ЭЛЕКТРОННАЯ ПРОЗРАЧНОСТЬ

Налоговая система сегодня смело входит в число наиболее динамично реформируемых сфер в Азербайджане. Авторитетные международные структуры отмечают существенные продвижения в фискальном секторе в своих отчетах и с удовольствием заявляют о готовности помочь Министерству налогов страны поддержать темпы развития и продвинуться в важных рейтинговых показателях. Впрочем, фискальное ведомство Азербайджана и само уже имеет целый перечень предложений для максимального предотвращения фактов уклонения от налогообложения и роста объема налоговых сборов в казну. Планы на текущий год были озвучены в ходе прошедшего в Баку II форума "Налоговая система Азербайджана: реалии и перспективы".

Фискальные технологии

Главную цель всех фискальных реформ сформулировал в своем выступлении на форуме министр по налогам Фазиль Мамедов: налоговая система Азербайджана должна быть максимально удобной и благоприятной для бизнеса. "Мы хотим наладить конструктивный диалог с налогоплательщиками, применять партнерские отношения в формате государство - бизнес", - отметил Ф.Мамедов. Министерство, по его словам, намерено обеспечить расширение налоговой базы и увеличение поступлений в госбюджет за счет стимулирования безналичных расчетов, ограничения наличных расчетов, легализации трудовых отношений. 

Следует признать, что для обеспечения удобства процесса регистрации и выплат в системе налогообложения сделано уже многое. Сегодня все процессы между налоговыми органами и налогоплательщиками электронизированы, операции могут быть осуществлены без непосредственного  контакта с налоговиками. То есть фактически сведены на нет человеческий фактор и проявления субъективизма по отношению к предпринимателям в ходе исполнения ими налоговых обязательств. С другой стороны, это привело к серьезному сокращению расходов на налоговое администрирование как со стороны налоговых органов, так и налогоплательщиков. Министерство по налогам - госорган, предоставляющий наибольшее число электронных услуг среди госструктур в Азербайджане. Число таких услуг уже достигло 57, из которых фактически применяются 46, а по оставшимся 11 работа находится на заключительной стадии. В планах на ближайшее будущее значится еще и внедрение практики приема мобильных платежей, отчетов, проведение мобильной переписки с налогоплательщиками. "Это является составной частью перехода к "электронному правительству", - отметил Ф.Мамедов. Впрочем, уже сегодня налогоплательщики в Азербайджане ежегодно затрачивают 214 часов на заполнение налоговых деклараций и оплату налогов, что в 4,7 раза меньше показателя 2007 года. Количество же ежегодных платежей за этот период, согласно последнему отчету Всемирного Dоing-Business-2013, снизилось в     2 раза - до 18. 

Поправки в Налоговый кодекс Азербайджана, вступившие в силу    1 января этого года, предполагают также новые нормы, связанные с постепенным переходом на электронный аудит. Пилотные испытания этого новшества уже начаты и, по словам советника министра по налогам Асефа Асадова, полученные результаты говорят о том, что в Азербайджане идет успешное создание системы, опирающейся на современные технологии электронного аудита. "Переход на эту систему не так прост. Количество налоговых органов, полностью работающих на аналогичной аудиторской платформе, во всем мире не превышает 10", - сказал А.Асадов, добавив, что применение э-аудита позволяет обнаружить риски уклонения от уплаты налогов с вероятностью 90-95% и на 90% сократить число выездных проверок.

Международное признание, вклад в развитие электронных услуг - это, конечно, зачетные показатели, но помогают ли все эти новшества достичь главной задачи налоговиков - увеличить пополнение госказны? "Определенно, да", - утверждают они, приводя в качестве довода тот факт, что в 2012 году по сравнению с показателем 2000 года объем налоговых платежей в госбюджет увеличился в 12 раз. "Столь внушительный рост и есть свидетельство того, что налоговое администрирование в нашей стране адекватно существующей экономической системе", - считает и сам Ф.Мамедов.

Заполнение пробелов

Между тем, несмотря на действительно внушительные результаты "всеобщей налоговой электронизации", налоговиков сегодня продолжают сильно волновать вопросы выявления предпринимателей, не желающих делиться доходами с бюджетом. Да, осуществляется очень много мер в данном направлении, но есть и пробелы, устранив которые можно было бы добиться еще большего прогресса. К примеру, популяризация безналичных расчетов в стране, о чем не раз говорил в своих выступлениях даже президент Ильхам Алиев, призывая правительство активизировать усилия в этом деле. Нельзя сказать, что в этом вопросе "воз и ныне там" и за последние два года ничего не предпринято, - напротив, определенные продвижения довольно наглядны, и они даже не требуют подтверждения статистическими показателями. Очереди за кредитными картами разных банков, сулящих выгодные условия погашения на купленный товар в рассрочку, всевозможные бонусные системы и т.д. - все это хоть и недавно, но уже можно видеть хотя бы в Баку и крупных городах. Однако этих мер недостаточно и нужны действенные шаги для вовлечения в процесс не только крупных объектов торговли, которые и так, как правило, являются более или менее исправными налогоплательщиками. 

Как отметил министр Ф.Мамедов, до конца февраля Минналогов представит в администрацию президента предложения по стимулированию безналичных расчетов в стране. Ранее меры в данном направлении планировалось включить в пакет предложений по изменениям и дополнениям в налоговое законодательство, которые вступили в силу с 2013 года. Но в связи с необходимостью их доработки было принято решение отложить это на будущий год. Учитывая, что повышение объема безналичных платежей является одним из основных источников значительного расширения налогооблагаемой базы, Азербайджан намерен в этом направлении в ближайшее время достигнуть уровня передовых стран Европы. Предложения предусматривают также возможное частичное освобождение от налогообложения безналичного оборота субъектов предпринимательства. Предлагается также введение ограничений на операции по купле-продаже в рамках одной сделки или на определенный период времени.

Другим направлением предотвращения фактов уклонения от налогообложения станет легализация заработных плат. В результате вмешательства Минналогов, по состоянию на 11 января 2013 года, около 55,1 тыс. работодателей заключили 180,1 тыс. трудовых договоров с работниками. Тем самым общее число работников по найму в Азербайджане достигло примерно 1,5 тыс.  человек.

По словам Ф.Мамедова, в указе президента страны о применении поправок в Налоговый кодекс сделаны серьезные акценты именно на вышеназванных двух вопросах. "Мы сейчас разрабатываем отдельные законопроекты по этим двум направлениям, которые охватят подписание договоров между работниками и работодателями, подготовку новых отчетных форм, перевод регистрации в электронный формат, а также увеличение безналичных расчетов, что будет производиться, главным образом, стимулирующими методами", - заявил министр.

Вместе с тем, даже несмотря на существующие пока пробелы в упомянутых направлениях, благодаря благоприятной инвестиционной среде в Азербайджане число налогоплательщиков в 2000-2012 годах увеличилось в 3 раза. Только в 2012 году рост составил 72 тыс., и практически полностью он охватил ненефтяной сектор экономики. В планах правительства - утроить к 2021 году объем налоговых поступлений в госбюджет от ненефтяного сектора по сравнению с показателем 2012 года. 

Согласно оценкам правительства, в рамках концепции развития "Азербайджан-2020: взгляд в будущее" ежегодно рост ненефтяного сектора Азербайджана должен быть на уровне не менее 7%. По словам замминистра экономического развития Севиндж Гасановой, для выполнения этой задачи необходимо стимулирование ненефтяного сектора, в том числе за счет проведения активной налоговой политики, оптимизации ставок налогов. При этом для увеличения налоговых поступлений от ненефтяного сектора необходимо будет расширение налоговой базы. "Это является одной из основных задач, так как в последующие годы доходы госбюджета Азербайджана должны будут формироваться в основном за счет ненефтяных поступлений", - отметила она, добавив, что правительство Азербайджана активно применяет налоговые льготы для развития бизнеса, в том числе и для агропромышленного комплекса, где занято 40% населения страны. 

Председатель парламентского комитета по экономической политике Азербайджана Зияд Самедзаде говорит, что если сегодня предоставление подобных льгот является одним из компонентов экономической политики страны, то со временем их охват будет сужаться. "Сегодня мы создаем свободные экономические зоны, технопарки. Например, сельское хозяйство освобождено от уплаты практически всех налогов. Но со временем, когда агропромышленный комплекс укрепится, мы устраним освобождение от налогов. Но сегодня эти льготы нужны", - сказал Самедзаде.

Впрочем, международные структуры также рекомендуют правительству Азербайджана внимательнее подходить к вопросу налоговых льгот. Так, во Всемирном банке (ВБ) считают, что нужно разработать стратегию по льготам и преференциям, а также по освобождению от налогов. Как сказала менеджер ВБ по стране Лариса Лещенко, "на каком-то этапе налоговые льготы и освобождения нужны, но они не могут предоставляться вечно. Со временем нужно от них отходить".

Взгляд со стороны

Как уже было сказано, баланс между достижениями и проблемами в налоговой сфере сегодня протекает с перевесом первого компонента, а посему международная аудиторская компания Pricewaterhouse- Coopers (PwC), по словам ее партнера в Азербайджане Мовлана Пашаева, ожидает улучшения позиции Азербайджана в рейтинге Paying taxes ("Уплата налогов"). Напомним, что Paying taxes  подготавливается (PwC) и используется при составлении ежегодного рейтинга Всемирного банка и Международной финансовой корпорации (IFC) Doing Business. Азербайджан, по утверждению Пашаева, с 2009 года продолжает улучшать свою позицию в рейтинге Paying tаxes. В Paying taxes-2013, подготовленном по данным 2011 года, Азербайджан занял 76-ю позицию. 

Уместно будет привести и заявление главы Бакинского офиса Европейского союза, посла Ролана Кобиа, что Министерство налогов Азербайджана характеризуется как одно из прозрачных ведомств страны. "Мы высоко ценим прозрачность и борьбу с коррупцией Минналогов. Кроме того, министерство можно охарактеризовать как открытое для новшеств и ускоренно модернизирующееся", - отметил Р.Кобиа.

Дипломат считает, что "в вопросе прозрачности большую роль сыграла программа "электронное правительство". "Этому, к тому же, большое внимание уделяет и глава государства Ильхам Алиев, что повысило эффективность реализации программы. В настоящее время работы, проделанные Минналогов в данном направлении, отвечают международным стандартам", - добавил посол.

Иными словами, продолжая реформы в соответствии современными трендами мировой экономики, фискальный сектор Азербайджана еще больше упрочит свои позиции в ряду самых быстроразвивающихся направлений в стране.