ЧЕТЫРЕ ПУНКТА РЕФОРМ

Правительство Азербайджана уже сегодня должно определить пути реформирования главных составляющих экономического развития для решения приоритетной на ближайшие 20 лет задачи по созданию эффективной и инновационной экономики. А поскольку налоговая система в данном случае является как бы основным фундаментом, на котором держится финансовая устойчивость страны, то ей и следует сделать первый шаг в направлении улучшения своего состояния. А посему Министерство налогов Азербайджана уже определило основные задачи, направленные на развитие налоговой системы. "Мы считаем, что реформы в налоговой системе должны быть направлены на развитие электронных услуг, налоговые процедуры должны быть упрощены для поддержки бизнеса и перехода на добровольную уплату налогов", - сказал, в частности, министр налогов Фазиль Мамедов.

Электронные инновации…

Напомним, что президент Азербайджана Ильхам Алиев не так давно дал поручение правительству по разработке концепции "Азербайджан-2020: взгляд в будущее". В рамках ее перед налоговой системой Азербайджана стоят важные задачи. В Минналогов их группируют по 4 важным пунктам. 

Во-первых, по мнению самих же представителей фискального ведомства страны, налоговая система должна быть стабильной и прогнозируемой. "Налоговый кодекс был принят 11 лет назад. Считаю, что надо еще раз пересмотреть налоговое законодательство, со всеми заинтересованными структурами этот вопрос уже обсуждался", - отметил министр Ф.Мамедов. По его словам, в январе-феврале началось широкое обсуждение Налогового кодекса с ведущими экспертами страны в этой сфере, представителями бизнеса и соответствующими государственными структурами. "Мы считаем, что, тесно работая с общественными организациями и бизнес-кругами в процессе совершенствования налогового законодательства, изучая их предложения, мы сможем внести определенные изменения в налоговую законодательную базу в среднесрочной перспективе", - резюмировал министр. 

Вторым в списке следует пункт превращения налоговой системы в максимально удобный "инструмент" для "пользователей". В данном случае речь идет о том, чтобы на всех уровнях, начиная от регистрации до предоставления налоговых деклараций, взаимоотношения между предпринимателями и налоговыми органами осуществлялись  с использованием современных достижений ИКТ. Надо сказать, что в этой сфере в последние годы реально наблюдаются ряд продвижений. Так, согласно соответствующим отчетам Всемирного банка и Международной финансовой корпорации, сегодня в Азербайджане показатель времени, затрачиваемого на составление и предоставление налоговых деклараций, в том числе на осуществление налоговых выплат, опережает как аналогичный средний показатель в Центральной Азии и Восточной Европе, так и средний мировой показатель. По словам Ф.Мамедова, на сегодня в стране около 90% налоговых деклараций предоставляется в электронном виде, и сейчас основной целью является использование современных электронных технологий на всех этапах отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами, начиная от регистрации и предоставления деклараций и завершая налоговыми выплатами и надзором.

Отметим, что 7 февраля Минналогов внедрило систему онлайн-оплаты налогов и госпошлины через Интернет, правда, реально она начнет работать после подписания коллективного соглашения с банками и другими соответствующими структурами. В связи с этим Центральный банк Азербайджана (ЦБА) ведет работы по созданию портала для осуществления оплаты налогов и государственных пошлин на базе платформы Komis (централизованная информационная система по массовым платежам), и к концу этого месяца будет создана возможность для осуществления платежей при использовании системы Komis по 90 видам выплат. Следующим этапом, говорит заместитель министра налогов Сахиб Алекперов, станет запуск системы, позволяющей выплачивать налоги и госпошлины с использованием мобильных телефонов. 

Параллельно Минналогов провело и презентацию системы электронной онлайн-регистрации коммерческих юридических лиц, которая позволит сократить количество процедур с шести до трех. Онлайн-регистрация будет занимать 20 минут, а в ускоренном режиме - 5 минут, время же проверки данных со стороны Минналогов -  до трех дней. Как резонно заметил С.Алекперов, "начало применения в стране с июля 2011 года онлайн-регистрации физических лиц, а также с начала 2012 года - электронной регистрации юридических лиц способствует экономии как времени, так и средств населения. Также это сыграет важную роль в реализации политики по борьбе с коррупцией в стране". По его словам, в июле-декабре 2011 года электронную регистрацию в налоговых органах прошли 10075 человек, что составляет 34,5% от общего числа прошедших регистрацию налогоплательщиков.

Надо сказать, что электронные инновации, направленные на удобство налогоплательщиков, приносят и финансовые дивиденды. Так, в результате применения принципа "единого окна" при регистрации субъектов предпринимательства в Азербайджане частный сектор страны сэкономил на процедурах по оформлению в целом более $23 млн.

…и низкие ставки

Возвращаясь к выдвинутым Минналогов задачам, упомянем, что еще одним важным пунктом, по мнению представителей фискального ведомства, является повышение стимулирующей роли налоговой системы. "В ближайшие годы перед нами стоит задача, чтобы текущие доходы госбюджета покрывались за счет налоговых сборов. Для этого надо увеличить налоговые поступления в госбюджет, но не за счет увеличения налогового бремени, а за счет более эффективного сотрудничества с бизнесом, расширения налоговой базы, в чем у нас есть значительный потенциал", - отметил глава Минналогов.

Приведем несколько интересных цифр. По словам главы отдела налоговой политики и доходов Министерства финансов  Джамиля Ализаде, доходы государственного бюджета Азербайджана выросли за последние двадцать лет в 75 тыс. раз, а расходы - в 83 тыс. раз, среднегодовой рост бюджетных показателей составил 40,4%, расходов - 40,1%. При этом налоговые поступления в госбюджет в 2011 году выросли, по сравнению с 1995-м, в 20,8 раза, в ненефтяном секторе - 15,9 раза. Средняя доля налоговых поступлений в бюджетных доходах колебалась в эти годы в промежутке 70-80%.

Вместе с тем и эксперты, и сами налоговики уверены, что в стране имеется большой потенциал для привлечения к налогообложению. Для задействования этого потенциала Минналогов приступило к проведению исследований с целью применения налогового контроля к такой чувствительной отрасли, как формирование трансферных цен. Ведомство также оказывает поддержку развитию в стране безналичных платежей. "Мы считаем, что повышение объема безналичных платежей является одним из основных источников значительного расширения налогооблагаемой базы, и Азербайджан в ближайшее время должен достичь по этому показателю уровня передовых стран Европы", - сказал Ф.Мамедов.

Другим стимулирующим фактором могло бы стать снижение налоговых ставок, что воодушевило бы определенную часть предпринимателей вывести свой бизнес "из тени". Глава отдела по экономической политике, анализу и прогнозированию Минэкономразвития Адалят Мурадов уверен, что регулярное снижение налоговых ставок оказало положительное влияние на экономический рост страны. "Имеются широкие возможности для использования в будущем этого фактора для экономического роста", - заметил он. Налоговые поступления в госбюджет увеличиваются при повышении налоговых ставок только до определенного уровня, говорит он, при повышении же ставок выше этого уровня налоговые поступления снижаются.

"В Азербайджане увеличение налогового бремени на 1% повышает налоговые поступления на 2,3%. Это может быть также объяснено тем, что налоговое бремя в стране не такое высокое в сравнении с экономическим ростом", - сказал А.Мурадов. В последние восемь лет поступления в госбюджет по линии Министерства налогов выросли в 6,7 раза, ВВП страны за этот период увеличился в 7 раз. "Таким образом, удельный вес налоговых поступлений в ВВП снизился с 11,5% в 2003 году до 10,9% в 2011-м, что дает основание говорить о положительном влиянии налоговых ставок на экономический рост", - констатировал А.Мурадов.

К слову, такого же мнения придерживаются и в Минфине страны. Согласно статданным, ставки налога на прибыль снизились за 20 лет с 35 до 20%, НДС - с 28 до 18%, подоходного налога с физических лиц - с 55 до 30%. "Снижение налогового бремени по этим видам привело к развитию различных отраслей экономики и, в конечном счете, создало благоприятные условия для роста бюджетных доходов по ним", - сказал представитель Минфина Джамиль Ализаде.

Впрочем, налоговики такое положение дел не отрицают, более того, глава фискального ведомства заявил, что Минналогов поддерживает пересмотр ставки подоходного налога. 

На сегодня ставка подоходного налога в стране составляет 14% при ежемесячном доходе в 2 тыс. манатов, а верхний предел ставки налога достигает 30%. "Мы можем пересмотреть ставку подоходного налога, так как она на бюджетные доходы особого влияния не оказывает, но при этом надо придерживаться принципа социальной справедливости", - отметил министр. По словам Мамедова, средний ежемесячный доход на уровне 2 тыс. манатов является стабильным показателем, поэтому ставка в 14% считается приемлемым уровнем. В целом ставка подоходного налога может быть на одну-две ступени ниже или выше для обеспечения социального равенства. Что касается верхнего предела подоходного налога в 30%, то по этому вопросу ведутся переговоры с Минфином.

В итоге все это позволит реализовать и четвертую задачу налоговых реформ - добиться того, чтобы налоговая система обеспечивала конкурентоспособность. 

"Азербайджан обладает современной налоговой системой. Я уверен, что Азербайджан успешно выполнит взятые на себя обязательства по усовершенствованию и налаживанию сильной налоговой системы", -  сказал глава делегации Европейского союза в Азербайджане, посол Ролан Кобиа.  Таким образом, можно утверждать,  что дан старт очередному этапу налоговых реформ, который должен быть успешнее хотя бы потому, что уже имеется хорошая основа - ее нужно только развивать и усиливать.