СНИЖАТЬ ИЛИ НЕ СНИЖАТЬ?

Вечный спор между правительством и частным сектором  по поводу фискальной политики - нормальное и вполне привычное явление в любом государстве. Предприниматели, как правило, сетуют на непомерно высокие, по их мнению, налоги, а чиновники утверждают, что ставки в рамках допустимых показателей. 

Дискуссиями о снижении налогового бремени в Азербайджане также никого не удивишь. И, как правило, заканчиваются они либо тем, что Министерство налогов идет на некоторые послабления, либо бизнесу приходится ждать следующих обсуждений поправок в Налоговый кодекс.

В этом году при рассмотрении пакета бюджетных документов на 2012 год о необходимости снижения налогового бремени заявил и глава правления Центрального банка страны Эльман Рустамов. 

С производства на потребление

По мнению главы Центробанка, в среднесрочной перспективе необходимо обязательно подумать о снижении налогового бремени в ненефтяном секторе экономики Азербайджана.  Главный банкир страны объясняет свою позицию тем, что при численности населения свыше 9 млн. человек построить большую экономику только за счет внутреннего спроса невозможно. Экономики стран, развитие которых в последние 20 лет шло наиболее быстрыми темпами (это в основном азиатские страны), все без исключения экспорториентированны. "Для выхода на мировые рынки налоговое бремя в Азербайджане должно быть конкурентоспособным. Для роста же иностранных инвестиций, наоборот, налоговое бремя в стране должно быть ниже, чем в странах, откуда поступает капитал", - считает Э.Рустамов.

По исследованиям Всемирного банка, по уровню налогового бремени Казахстан находится на 38-м месте в мире, Грузия - на 10-м, Азербайджан - на 95-м месте. По данным Министерства налогов Азербайджана, налоговое бремя в стране в 2009 году составило 11,6%, в 2010-м - 10,3%, а за январь-август 2011 года - 11,9%.

По словам Э.Рустамова, необходимо рассмотреть опыт Норвегии, где применяется дифференцированная система налогообложения: налоги в ненефтяном секторе меньше, чем в нефтяном. Кроме того, необходимо, чтобы налоговая нагрузка сместилась с  производства на потребление. Дело  в том, что сегодня именно это является одним из главных трендов налоговых реформ в мире. Например, в Турции, где экономика одна из самых динамично развивающихся в мире, очень высокое налоговое бремя на ювелирные изделия, автомобили и так далее. Исходя из этого, Центробанк также считает, что в Азербайджане должна быть налоговая система, которая будет направлять население на накопление, инвестиции, а не на потребление. "Наоборот, мы должны стимулировать производство, что создает рабочие места и повышает экспортный потенциал. Это должно осуществляться и посредством налоговой политики", - сказал Э.Рустамов.

По его словам, уровень социальных налогов в стране остается высоким - на уровне 22%, в Казахстане же, к примеру, - 11%. Для поощрения производства этот уровень тоже должен быть конкурентоспособным, резюмировал глава правления ЦБА.          

Все в норме!

Между тем глава фискального ведомства страны Фазиль Мамедов с доводами главного банкира не согласен. Налоговое бремя в Азербайджане находится на приемлемом уровне, заявил министр. 

Он, в частности, считает, что экономическая стабильность, внутренняя и внешняя политика азербайджанского государства являются гораздо большим основанием для привлечения инвестиций в экономику страны, нежели снижение налоговых ставок. И в этом году в экономику Азербайджана, в отличие от соседних стран, где налоговые ставки ниже, чем у нас,  инвестировано свыше 9 млрд. манатов. Причем основная часть этих инвестиций приходится на внутренние и частные капиталовложения.

Что касается конкретно налогового бремени, то у Ф.Мамедова на этот счет свои расчеты. Так, он сообщил, что с учетом социальных налогов по Евросоюзу в целом налоговая нагрузка в европейских странах составляет 39,5%, а в Азербайджане этот показатель с учетом социальных отчислений  на уровне 21,5%, без них - 17,9%.

"В период мирового кризиса и экономического застоя во многих странах мира главным экономическим инструментом для увеличения бюджетных поступлений является повышение налоговых ставок, тогда как Азербайджан придерживается политики снижения  из года в год  налогового бремени", - сказал Ф.Мамедов.

Именно поэтому, заверяет министр, в будущем году  налоговые отчисления  от ненефтяного сектора по сравнению с прогнозом на 2011 год увеличатся на 11,6% на фоне роста ненефтяного ВВП на 8,6%. А удельный вес налоговых поступлений от ненефтяного сектора в общих налоговых отчислениях увеличится с 54,9% в 2010 году до 55,2% - в текущем году и 59,9%  -  в 2012-м. "Это можно охарактеризовать как положительный факт в снижении до минимума  нефтяного фактора в экономике страны", - считает Ф.Мамедов. Отметим, к слову, что прогнозируемый рост в ненефтяном секторе в 330 млн. манатов будет обеспечен за счет поступлений от налога  на прибыль в объеме 151,4 млн., НДС - 67,9 млн., а также подоходного налога и других отчислений - 110,7 млн. манатов.

Налоговое бремя, по мнению министра, намного облегчают многочисленные льготы и преференции. Так, от предоставления банкам, страховым и перестраховочным компаниям налоговых льгот потери государственного бюджета Азербайджана в течение трех лет составили 150 млн. манатов. Напомним, что с целью улучшения финансового положения и капитализации банков и страховых компаний правительство страны на три года освободило часть их прибыли, направляемой на капитализацию, от уплаты налога на прибыль.

Также за счет освобождения аграрного сектора от уплаты всех налогов 20% ВВП ненефтяного сектора страны остается за пределами налогообложения. "Именно за счет этих налоговых льгот в 2011 году в сельском хозяйстве ожидается производство 2,4 млрд. манатов добавленной стоимости, что по сравнению с прошлым годом больше на 6%", - сказал министр Ф.Мамедов.

Кроме того, по его словам, за последние годы и так ускоренными темпами снижаются налоговые ставки, в том числе ставка налога на прибыль с 22 до 20%, НДС - с 20 до 18%. При этом в Украине ставка НДС составляет 25%, в России - 20%, в Беларуси - 20%, в Таджикистане - 25%, в Грузии - 15%, в Армении - 26%.

Касательно снижения ставки подоходного налога и изменения лимита  месячного налогооблагаемого дохода министр заявил: "Экономический блок правительства страны считает, что налогообложение дохода до 2 тыс. манатов по ставке 14% считается нормальным уровнем, так как под это подпадает большая часть населения. Если банкиры будут платить по 30% в случае превышения зарплаты в 2 тыс. манатов, то это не может оказать отрицательное влияние на благосостояние всего населения страны". Мировая практика такова, и Азербайджан, по его словам, исходит из их опыта.

Отметим, что на сегодняшний день в Азербайджане месячный доход физического лица облагается налогом по ставке 14%, если сумма месячного налогооблагаемого дохода не превышает 2 тыс. манатов. Если же доход выше 2 тыс., то уплачивается  280 манатов плюс 30% от суммы свыше 2 тыс. манатов.

Итак, судя по категоричности министра Ф.Мамедова, ждать налоговых послаблений в будущем году не стоит. Но, возможно, предложения главного банкира все же будут взяты на заметку и станут объектом дальнейших фискальных обсуждений.