НОВЫЕ ПОРЯДКИ

Правительство Азербайджана изменило систему льгот на налогообложение процентных доходов, выплачиваемых населению по вкладам в банках, которые применялись с 1999 года. В последние дни прошлого года Милли меджлис принял поправки изменений в Налоговый кодекс.

Льготы для большинства вкладчиков остаются в силе, но с некоторыми оговорками. 

Как считать?

Итак, "депозитный" мораторий ликвидирован. Если до сих пор срок действия моратория на налогообложение доходов с депозита вводился максимум до трех лет, то теперь, согласно изменениям, временные рамки устранены. При этом введены ограничения на сумму дивидендов, на которую распространяются налоговые льготы.

Так, доход с депозита в пределах 500 манатов не облагается 10-процентным налогом. Если принять во внимание, что средняя ставка по депозитам составляет 10% в год, то без ущерба для своих доходов вкладчики могут держать в банке до 5 тыс. манатов. 

Допустим, вкладчик держит в банке 20 тыс. манатов и в год получает процентные доходы в размере 2 тыс. манатов. Теперь, согласно изменениям в кодексе, от налога освобождена часть дохода в 500 манатов, соответственно налог для нашего вкладчика будет удерживаться с суммы в 1500 манатов и составит 150 манатов (налоговая ставка составляет 10%). В итоге в год вкладчик заработает не 2 тыс. манатов, а 1850 манатов. 

При этом уплаты подоходного налога можно избежать, распределив средства по разным банкам. Так, вкладчик может разделить свои 20 тыс. манатов на 4 вклада по 5 тыс. в разных банках и по каждому из них получать процентный доход в размере 500 манатов, не выплачивая налог. 

То есть при большом желании со стороны вкладчика даже крупную сумму денег можно распределить так, чтобы избежать налогообложения. К примеру, на момент принятия этих изменений принимать вклады в Азербайджане имели право 43 банка. И гипотетически один вкладчик, распределив по всем ним депозиты по 5 тыс. манатов, может воспользоваться льготами для вкладов в сумме вплоть до 215 тыс. манатов. 

Следует отметить, что новый механизм налогообложения будет распространяться не только на договоры, заключаемые с 2015 года, но и на уже действующие. При этом налог будет удерживаться лишь с части депозитного дохода, приходящегося на текущий и последующие года, так как до конца 2014 года действовал период налоговых льгот. Не исключено, что банк выступит агентом в выплате налога с доходов по вкладам, что не потребует получения гражданами идентификационного номера налогоплательщика.

Чего ждать?

Частичная отмена льгот стала новостью не только для населения, но и для банкиров, если не сказать, что застала их врасплох. Для адаптации к новому закону, изменения программного обеспечения и выполнения других работ банкиры попросили порядка двух-трех месяцев. Внедрение нового механизма расчета дивидендов породило много вопросов. В частности, они касаются вкладчиков, с которыми были заключены долгосрочные договоры, дивиденды которым будут выплачены полностью по истечении срока действия договора и в соответствии с его условиями. Кроме того, имеются различные вклады, начисление дивидендов по которым происходит ежедневно или ежемесячно. Каким образом будет осуществляться налогообложение этих и других видов вкладов, все еще остается под вопросом.

При этом часть банковского сообщества считает введение налога на доходы граждан в виде процентов по вкладам естественным явлением.

"Такие налоги взимаются во всех странах мира. Азербайджан ведет активную работу по совершенствованию налоговой системы. Эти изменения в Налоговый кодекс еще раз показывают, что страна идет по пути интеграции в мировую финансовую систему", - считает председатель правления ВТБ (Азербайджан) Юрий Яковлев.

Зампред парламентского комитета по экономической политике Чингиз Асадуллаев, который в то же время возглавляет наблюдательный совет ОАО "AG Bank", во время обсуждений поправок в Налоговый кодекс предположил, что банки для того, чтобы не терять вкладчиков, пойдут на повышение ставок по вкладам.

"Сейчас мы наблюдаем тенденцию снижения доли застрахованных вкладов. Люди предпочитают больше зарабатывать, чем страховать свой вклад, т.е. предпочитают банковские депозитные продукты по ставке выше 9%. Банки будут стараться не потерять вкладчиков, которые формируют их ресурсную базу, и будут повышать ставки таким образом, чтобы вкладчики за счет дополнительного дохода не ощущали потерь от выплаты налога", - сказал Ч.Асадуллаев.

Он отметил, что в Азербайджанском фонде страхования вкладов (ADIF) в настоящее время обсуждается вариант, при котором ограничение по процентной ставке при страховании вкладов (в настоящее время 9%) будет и вовсе снято. При таком варианте единственным условием страхования вкладов останется наличие депозита в размере до 30 тыс. манатов.

Возможное повышение ставок по вкладам может повлечь за собой и подорожание кредитов, что вступает в противоречие с политикой Центрального банка, направленной на снижение ставок.

Юрий Яковлев сомневается, что введение налога окажет серьезное влияние на процентные ставки по депозитам. "В ряде случаев отдельные банки в рамках специальных кампаний могут пойти на повышение ставок. Но с учетом общей тенденции и политики Центробанка по снижению банковских ставок налог не приведет к повышению", - сказал он. Кроме того, по его словам, возможное повышение ставок по вкладам не повлияет на ставки по кредитам. 

"Таких изменений на рынке не предвидится. Ставки по кредитам будут продолжать снижаться в рамках общей тенденции на банковском рынке Азербайджана", - считает он.

Все же ряд экспертов выражают опасение, что в условиях действия налога, сокращающего дивиденды вкладчиков, и сохранения и даже снижения ставок по депозитам часть физических лиц может попросту забрать свои средства из банков и вложить их в какие-либо другие инвестиционные инструменты или же предпочесть вклады за рубежом. 

Юрий Яковлев опровергает это мнение. "Изменения в Налоговый кодекс не приведут к оттоку вкладов населения, так как налог на уровне 10% не является критичным. Это небольшие потери как для вкладчика, так и для банка. Конечно, некоторые клиенты могут посчитать, что лучше забрать свои вклады, но большинство оставят свои сбережения, будут продолжать размещать депозиты и привыкнут к этому налогу как к неотъемлемой части бизнеса", - сказал он. 

Как отмечают в банковских кругах, на данный момент никакой серьезной реакции со стороны вкладчиков не наблюдается.

Экономический эффект

В настоящее время средняя процентная ставка по вкладам составляет приблизительно 9,6%, что является достаточно высокой ставкой, считает председатель правления Центрального банка Азербайджана (ЦБА) Эльман Рустамов. По его словам, сказанным недавно в ходе обсуждения в парламенте закона "О госбюджете на 2015 год", в текущем году доходы населения по банковским вкладам ожидаются на уровне 0,5 млрд. манатов. "Это достаточно серьезная цифра, и она играет важную роль в улучшении социального положения населения", - сказал он. Отметим, что в январе-ноябре 2014 года дивиденды населения Азербайджана по вкладам в банках составили 450 млн. манатов. В Азербайджане на одну тысячу человек приходятся 473 вкладчика. Сумма вклада на душу населения составляет 745 манатов, а число банковских счетов физических лиц достигло 6,4 млн. единиц.

Между тем в Министерстве налогов отмечают, что решение о сохранении льгот и изменении их механизма принято с целью защиты граждан и банков от рисков. 

Как отметил первый заместитель министра налогов Натиг Амиров, при этом механизме предоставления льгот в госбюджет Азербайджана будут поступать дополнительные доходы в размере 5-6 млн. манатов в год. "Если бы правительство просто отменило действие налоговых льгот без применения нового механизма, то получило бы дополнительные доходы в госбюджет на уровне 60 млн. манатов", - сказал Н.Амиров.

Доходы государственного бюджета Азербайджана на 2015 год прогнозируются в размере 19,438 млрд. манатов. То есть доходы от маневра правительства могут пополнить бюджет всего лишь на 0,03%. Значит, этот налог скорее связан с дальнейшим реформированием экономики страны по современным мировым стандартам, а не с желанием наполнить бюджет.

МИРОВОЙ ОПЫТ

Налоги с депозитных доходов применяются во многих странах. В России налог применяется на вклады с высоким процентным доходом (исчисляется по специальной формуле как разница между депозитной ставкой и учетной ставкой ЦБ РФ) по ставке в 35%. В Украине ставка налога составляет 20% от дохода. 

Депозитный доход облагается налогом также в Великобритании, США, Канаде, Германии и других странах, причем в большинстве из них ставка разнится в зависимости от региона страны, суммы вклада и других факторов. Налог не взимается в Швейцарии, однако она уже перестает быть налоговым раем для вкладчиков, так как заключает соглашения со странами по предоставлению информации о вкладчиках из других государств.