ПРОСТЫЕ НАЛОГИ

Хорошие результаты в различных международных экономических рейтингах для Азербайджана в последние годы стали почти нормой. Интенсивные реформы во многих секторах экономики получают справедливую оценку и со стороны иностранных экспертов, что, несомненно, благоприятно влияет на инвестиционный имидж страны. 

Тем более показательно, когда подобное фиксируется по одному из самых сложных направлений - налогам. Так, Азербайджан занял 34-е место среди 189 стран в обзоре Paying Taxes 2016, подготовленном Всемирным банком и международной аудиторской компанией PwC, лишь на 1 позицию уступив прошлогоднему показателю. Этот показатель стал вторым на пространстве СНГ и Южного Кавказа - лучше режим только в Казахстане. 

Надо сказать, что на протяжении всего своего существования Paying Taxes - единственный доклад такого рода, который продолжает вызывать большой интерес как компаний, так и правительств, поскольку предоставляет им возможность сравнивать свои налоговые системы с ситуацией в соседних странах и схожих экономических группах. 

"Отчет этого года демонстрирует, в частности, острые проблемы в развивающихся странах с точки зрения доступности IT-инфраструктуры, необходимой для разработки и запуска современной налоговой системы", - заметил старший менеджер Департамента налоговой прозрачности PwC Томас Дейн. 

Итак, согласно докладу Paying Taxes, в течение последнего года наиболее распространенной реформой в сфере налогообложения в мире было внедрение систем электронной подачи деклараций и уплаты налогов. Именно эта система по-прежнему играет важную роль в упрощении налогового администрирования и привела к тому, что за 10-летний период, который охватывает данное исследование, средние временные затраты в мире на соблюдение норм налогового законодательства снизились на 61 час, при этом число платежей сократилось на 8,2 единицы. В результате процесс уплаты налогов компаниями среднего размера стал проще во всем мире. 

Как говорится в отчете, такие страны, как Азербайджан, которые инвестировали в развитие инфраструктуры электронного декларирования и уплаты налогов, в настоящее время получают существенные выгоды от внедрения этих систем. 

Согласно данным доклада, общая ставка налогообложения по исследуемым странам составила в среднем 40,8% от объема коммерческой прибыли, что лишь на 0,1% ниже прошлогоднего показателя. Так, стандартная компания осуществляет 25,6 налоговых платежей в год, а выполнение требований налогового законодательства занимает у нее 261 час - на 2 часа меньше, чем в прошлом году. Для Азербайджана стандартная компания делает 7 налоговых платежей в год, а выполнение требований налогового законодательства занимает у нее 195 часов при общей налоговой ставке в 39,8%. Как видно, результаты намного лучше среднемировых показателей. 

По словам управляющего партнера PwC Азербайджан Мовлана Пашаева, республика добилась впечатляющих преобразований в системе налогообложения, и следующей возможностью является реформирование налоговой системы таким образом, чтобы создать благоприятную среду для развития малого и среднего бизнеса, а также конкурентоспособный режим налогообложения для привлечения иностранных инвестиций. По его мнению, Азербайджан вполне может улучшить позиции в очередном обзоре Paying Taxes за счет новых реформ. "Я думаю, необходимо сфокусироваться на трех важных аспектах. Во-первых, это применение наиболее оптимальной для сбора налогов методологии, которая одновременно будет удобна для налогоплательщиков. В конечном счете это будет способствовать увеличению объема налоговых сборов. Другой момент - создание эффективно работающего механизма оспаривания налогов, в том числе дальнейшее совершенствование судебной системы. И, наконец, на повестке дня стоит вопрос усовершенствования механизма расчета НДС. В существующем законодательстве этот механизм несколько противоречивый", - отметил М.Пашаев.

Кроме того, вот уже много лет существуют проблемы в механизме возврата переплаченных налогов, сегодня их можно перенаправить на покрытие других налоговых платежей, но нет механизма их возврата в виде наличных средств. 

По словам М.Пашаева, еще одним немаловажным моментом является налаживание эффективного диалога между бизнесом и налоговыми органами. "Безусловно, сегодня такого рода взаимодействие существует, но было бы эффективнее, в том числе и с точки зрения увеличения налоговых выплат в госбюджет, чтобы диалог носил регулярный характер", - сказал он.

Что касается последних структурных преобразований в Министерстве по налогам и изменений в Налоговый кодекс, то они также будут учтены в следующем отчете Paying Taxes. "Думаю, все эти новшества можно оценить только позитивно, и мы надеемся, что рейтинг Азербайджана, как минимум, не ухудшится. Но все зависит от того, как изменится методология оценки", - считает М.Пашаев.

В целом, по мнению экспертов, страны, инвестирующие в реформирование системы налогообложения и законодательств, создают платформу для устойчивого и долгосрочного развития своей экономики и сокращения доли теневой экономики. Так, по мнению Томаса Дейна, чем проще система налогообложения, тем больше ее соблюдают. Кроме того, предприниматели должны почувствовать привилегии от деятельности в рамках закона. М.Пашаев же отметил, что процент теневой экономики в Азербайджане существенно уменьшается благодаря реформам в системе налогообложения, и особенно в сфере расширения применения безналичных расчетов. 

Что касается актуального в последние годы для Азербайджана вопроса наращивания налоговых поступлений от ненефтяного сектора, то в данном случае ВБ и PWC рекомендуют стране провести институциональные реформы. "Прогнозы по низким ценам на нефть указывают на то, что азербайджанская экономика сталкивается со значительными вызовами, и подчеркивают необходимость продолжать максимизировать налоговые доходы от ненефтяного сектора. Для поддержки таких доходов необходимы существенные институциональные реформы", - говорится в обзоре. По оценкам банка и аудиторской компании, реформы должны быть направлены на расширение налогооблагаемой базы, повышение прозрачности и доверия к налоговому администрированию. "Эти изменения помогут правительству развить устойчивый источник доходов. Эти действия должны составить центральную ось стратегии правительства по улучшению государственных институтов, их подотчетности и борьбе с коррупцией", - говорится в обзоре.

"В Азербайджане действует достаточно эффективный и стабильный механизм налогообложения нефтяной сферы, и это дает свои плоды. Что касается ненефтяной сферы, то здесь также можно разработать соответствующие методы, и поручения президента Ильхама Алиева в данном направлении также внушают надежду на скорейшее решение имеющихся проблем", - добавил М.Пашаев.

Словом, достаточно сложная система налогообложения в Азербайджане развивается, и самое главное, чтобы этим развитием были бы довольны не только международные эксперты, но и местные предприниматели, деятельность которых, в принципе, и является наглядным показателем эффективности реформ.